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2019更大規(guī)模減稅啟幕:制造業(yè)和小微企業(yè)減負(fù)是重點(diǎn)

放大字體??縮小字體 發(fā)布日期:2019-01-03
核心提示:在2019年的第一天,在財(cái)經(jīng)領(lǐng)域,包括六大個稅抵扣、社會保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收、多種抗癌藥原料實(shí)行零關(guān)稅等一批新規(guī)正式實(shí)施。,為納稅人派發(fā)新年減稅禮包。
    在2019年的第一天,在財(cái)經(jīng)領(lǐng)域,包括六大個稅抵扣、社會保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收、多種抗癌藥原料實(shí)行零關(guān)稅等一批新規(guī)正式實(shí)施。,為納稅人派發(fā)新年減稅禮包。伴隨新的一年的到來,更大規(guī)模的減稅降費(fèi)也將拉開序幕。


    新的《個人所得稅法》《個人所得稅法實(shí)施條例》和《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,自2019年1月1日起正式實(shí)施。今后納稅人計(jì)算個稅應(yīng)納稅所得額,在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。當(dāng)然,納稅額因人而異,要看個人的工資收入和能夠享受多少專項(xiàng)附加扣除。


    社會保險(xiǎn)費(fèi)等非稅收入由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。從2019年1月1日起,將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。從納稅人角度來看,社保費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收,意味著將來職工社保的繳費(fèi)基數(shù)需要與個稅的征繳基數(shù)保持一致。這對于上班族來說,無疑將釋放長期利好。


    創(chuàng)投個人合伙人稅負(fù)只減不增。從2019年1月1日起,對依法備案的創(chuàng)投企業(yè),可選擇按單一投資基金核算,其個人合伙人從該基金取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股息紅利所得,按20%稅率繳納個人所得稅;或選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算,其個人合伙人從企業(yè)所得,按5%—35%超額累進(jìn)稅率計(jì)算個人所得稅。此次創(chuàng)投基金政策將極大促進(jìn)創(chuàng)投行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,有利于穩(wěn)定投資者的信心,緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題。


    《關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機(jī)制的意見》明確,從2019年1月1日起全面推行改革,工資總額與國企經(jīng)濟(jì)效益、勞動生產(chǎn)率等掛鉤同向聯(lián)動、能增能減,職工工資收入將與其工作業(yè)績和實(shí)際貢獻(xiàn)緊密掛鉤。


    2019年1月1日起開始執(zhí)行《醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案》?!斗桨浮诽岢?,中央制定計(jì)劃生育扶助保障補(bǔ)助國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn),獨(dú)生子女補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高。


    多種抗癌藥料實(shí)行零關(guān)稅等。自2019年1月1日起,調(diào)整跨境電商零售進(jìn)口稅收政策,提高享受稅收優(yōu)惠政策的商品限額上限:年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元;單次交易限值提高至5000元;我國對706項(xiàng)商品實(shí)施進(jìn)口暫定稅率,對94項(xiàng)能源資源產(chǎn)業(yè)商品不再征收出口關(guān)稅。其中藥品原料方面包括多種抗癌藥原料和罕見病藥原料,2019年暫定稅率均為0;對原產(chǎn)于香港、澳門的進(jìn)口貨物將全面實(shí)施零關(guān)稅。


    一批法律新規(guī)實(shí)施。2019年1月1日起,《中華人民共和國電子商務(wù)法》《中華人民共和國土壤污染防治法》《中華人民共和國耕地占用稅法》、新修改的《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》正式實(shí)施。


     為依法規(guī)范地方政府債務(wù)管理,增強(qiáng)地方政府債務(wù)信息透明度,嚴(yán)格防范地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),近日,財(cái)政部印發(fā)了《地方政府債務(wù)信息公開辦法(試行)》,自2019年1月1日起實(shí)施?!掇k法》明確了地方政府債務(wù)預(yù)決算信息公開、地方政府債券信息公開等要求,強(qiáng)化信息公開監(jiān)督等。


    人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法(試行)》要求,自2019年1月1日起,客戶當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金收支,金融機(jī)構(gòu)、非銀行支付機(jī)構(gòu)以外的從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生后的5個工作日內(nèi)提交大額交易報(bào)告。


    《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》明確規(guī)定,自2019年1月1日起,非銀行第三方支付機(jī)構(gòu)(比如支付寶、微信等)對于用戶涉及大額交易的,必須上報(bào)央行。新規(guī)規(guī)定,使用支付寶和微信等在內(nèi)的非銀行第三方支付機(jī)構(gòu)時,在超過規(guī)定(個人交易5萬元以上、個人轉(zhuǎn)賬20萬元以上)需要將明細(xì)上報(bào)央行。


    新個稅法全面實(shí)施,正是新的一年里我國減稅“大禮包”中的一項(xiàng)。中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確,2019年,我國將實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。2018年12月27日至28日召開的全國財(cái)政工作會議也釋放出減稅降費(fèi)的明確信號。


    在2019減稅路徑圖上,普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅將共同發(fā)力,制造業(yè)和小微企業(yè)減輕稅負(fù)成重點(diǎn),小微企業(yè)、科技初創(chuàng)企業(yè)還將迎來普惠性稅收減免。


    財(cái)政部部長劉昆指出,2019年要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。具體而言,將實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合,重點(diǎn)減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免。全面實(shí)施修改后的個人所得稅法,落實(shí)好6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策,減輕居民稅負(fù)。


    同時,劉昆表示,還將“推進(jìn)更為明顯的降費(fèi)”。具體包括:清理規(guī)范地方收費(fèi)項(xiàng)目,加大對亂收費(fèi)查處和整治力度。加強(qiáng)收費(fèi)項(xiàng)目清單“一張網(wǎng)”建設(shè),健全亂收費(fèi)投訴舉報(bào)查處機(jī)制。


    全國財(cái)政工作會議還在完善稅收制度方面提出,深化增值稅改革,構(gòu)建更加簡潔、中性、公平的增值稅制度。推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革。


    2018年12月31日,國家稅務(wù)總局局長王軍在新年賀詞中說,要確保把個人所得稅改革紅利送到千家萬戶。他還表示,新的一年里,將繼續(xù)深化稅制改革,進(jìn)一步鞏固國稅地稅征管體制改革成果;認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施,持續(xù)深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革和優(yōu)化稅收營商環(huán)境,進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人和繳費(fèi)人獲得感。


    回顧剛剛過去的2018年,我國大力實(shí)施減稅降費(fèi)。包括下調(diào)制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率,退還部分企業(yè)期末留抵稅額,擴(kuò)大享受稅收優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍,出臺新的支持研發(fā)創(chuàng)新的稅收政策,推進(jìn)個人所得稅改革……一系列減稅降費(fèi)舉措對激發(fā)市場活力,降低企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。財(cái)政部方面此前指出,預(yù)計(jì)2018年全年我國減稅降費(fèi)規(guī)模將超1.3萬億元。


    北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示,減稅降費(fèi)降成本是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心內(nèi)容,稅收作為經(jīng)濟(jì)政策中重要的調(diào)控手段,可以改變商品、服務(wù)和要素的相對價(jià)格,能更好地推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。


    從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手,實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的落腳點(diǎn)是減輕企業(yè)和個人的稅收負(fù)擔(dān),同時實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及優(yōu)化。


    展望2019年的減稅舉措,李旭紅認(rèn)為,繼續(xù)深化增值稅改革可以作為減稅降費(fèi)的重要切入點(diǎn),包括降低增值稅稅率,為實(shí)體經(jīng)濟(jì)及制造業(yè)減負(fù);建立健全規(guī)范的留抵退稅制度,完善現(xiàn)代增值稅制度,減輕納稅人資金成本的占用;進(jìn)一步打通增值稅的抵扣鏈條,避免稅負(fù)沉淀。


    此外,還應(yīng)該加強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動稅收激勵,通過系統(tǒng)而有針對性的優(yōu)惠政策,為企業(yè)注入新能量,助力企業(yè)科技創(chuàng)新駛?cè)?ldquo;快車道”。她指出,在稅制的安排上,應(yīng)精準(zhǔn)落實(shí)創(chuàng)新優(yōu)惠政策,推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級;還可以繼續(xù)完善及優(yōu)化人力資本及技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的稅收激勵政策,促進(jìn)我國科技創(chuàng)新提質(zhì)升級,并進(jìn)一步著力于新動能。


    “當(dāng)然,普惠式的減稅還應(yīng)繼續(xù)大力支持中小企業(yè)的發(fā)展,尤其是通過對于初創(chuàng)型、種子型小微企業(yè)的減免稅,促使企業(yè)在創(chuàng)新中謀求企業(yè)及國家的發(fā)展,在發(fā)展中鞏固創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化”,李旭紅指出,可以預(yù)期2019年減稅降費(fèi)政策將發(fā)揮更顯現(xiàn)的積極效應(yīng)。


    “無疑,大規(guī)模減稅降費(fèi)可以更好地應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢,從而更好地抓住重要戰(zhàn)略機(jī)遇期,為市場活力的充分釋放創(chuàng)造良好的環(huán)境。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇說。


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